En este artículo hablaremos sobre Verifactu: qué es, cómo funciona, cuando entra en vigor, porque se ha aplazado, multas por incumplimientos y algunas otras preguntas frecuentes.
¿Qué es verifactu?
Verifactu es un conjunto de normativas, concretamente del Real Decreto 1007/2023, que establece un sistema creado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, para enviar facturas de forma automatizada y directas a Hacienda, en el momento en el que se emiten.
La idea de Verifactu es luchar contra la Ley Antifraude para los autónomos y empresas, con el objetivo de evitar el borrado, ocultación, manipulación o la presencia de una doble contabilidad.
Este sistema consiste en que al emitir las facturas por tu software de facturación, de forma automática se envíe a tiempo real a la AEAT, Agencia Estatal de Administración Tributaria. De esta forma, se garantiza la inalterabilidad de la estructura de la propia factura, ya que esta debe tener adjunta un código QR con un enlace que lo lleva a una URL de hacienda indicando los datos de la factura.
Este reglamento realiza una modificación directa del artículo 29.2 k) de la Ley 58/2003 de 17 de Diciembre, y la redacción añadida por la Ley 11/2’21, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal. En resumen, pretende establecer un formato único que contenga unos requisitos legales de integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad, añadiendo a su vez una firma electrónica y un código hash, evitando su futura modificació y permitiendo al cliente chequear la calidad fiscal de la factura, contrastándola con la de la propia Agencia tributraria.
¿Cómo funciona Verifactu?
Verifactu funciona de forma que las facturas sean inalterables y trazables, envíandose la factura la factura a tiempo real a Hacienda. Para ello, el procedimiento es el siguiente:
- Creación de la factura y emisión de la misma, los cuales deben tener requisitos como NIF del emisor y receptor, número de serie la cual debe tener un orden secuencial, la fecha de expedición que deberá cumplir un orden cronológico, importe de los productos y servicios vendidos.
- Se crea una huella o hash, así como se añade un identificador único del sistema empleando el algotirmo SHA-256, siendo la factura inalterable.
- Se firma de forma electrónica por el software de facturación, vinculando el programa a la factra y su número de identificación.
- Al enviarlo a hacienda, la AEAT remite una URL creada automáticamente con los datos de la factura.
- El programa informático introduce el código QR con la URL definida por la Agencia Tributaria, sirviendo como una firma inalterable y verificable por el cliente.
- Listo. La factura se envía al cliente, el cual puede comprobar su valides Online y a tiempo real.
¿Qué ventajas tiene verifactu?
Las ventajas de Veri*Factu serían:
- Las facturas estarán guardadas por un proveedor externo.
- Es más fácil automatizar la contabilidad y las declaraciones fiscales
- Menor riesgo de pérdida de las facturas.
- Si cambias de proveedor, están obligados a entregarte las facturas y migrarte los datos.
- No te multan y evita sanciones.
A grandes rasgos, la ventaja son las mismas que usar cualquier software de facturación.
¿Quién está obligado a usar Verifactu?
Está obligado a usar Verifactu todas las empresas y autónomos que no estén regidos por el régimen fiscal foral de Navarra, ni en los territorios históricos de Vizcaya, Guipúzcoa o Álava, así como los abarcados en el artículo 62 del Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
En resumen, todos aquellos que emitan una factura, sea cual sea su naturaleza.
¿Se puede utilizar Verifactu con Excel o Word?
Sí, con nuestra herramienta de Trifactu puedes seguir utilizando Excel o Word para crear las facturas y enviarlas a través del software de facturación.
¿Cómo afecta Verifactu a las facturas recibidas?
Las facturas que recibes pueden ser verificadas directamente por medio del código QR, teniendo un seguimiento de cada una de los ficheros emitidos, además de que se cruzará automáticamente con la propia Hacienda, pudiendo contrastar a tiempo real gastos e ingresos.
¿Quién está exento de usar Verifactu?
Las empresas y autónomos que están exentos de usar Verifactu son:
- Los que estén regidos bajo el régimen fiscal de la Comunidad autónoma de Navarra o Pais Vasco.
- Aquellos que no tengan obligación de facturar de por sí, como por ejemplo los emprearios por módulos o no tienen obligación de presentar facturas de por sí.
- Los abarcados en el artículo 62, libros registros del Impuesto sobre el Valor Añadido, con régimenes especiales simplificados como la agricultura, ganadería y pesca.
- Personas que realicen actividades económicas de forma esporádicas sin llegar a estar dados de alta en autónomos.
¿Necesitan un software de Verifactu los exentos?
No, a menos que utilicen un programa informático para facturar, el cual todos los software informáticos deben estar adaptados a la normativa para poder cumplir con Verifactu.
¿Cuándo entra en vigor Verifactu?
Verifactu entró en vigor desde Diciembre de 2023, con el Real Decreto 1007/2023, siendo obligatorio para las sociedades que estuvieran empleando el Suministro Inmediato de Información, SII, y grandes empresas y grupos consolidados, pero se aplazó el periodo de adaptación por medio del Real Decreto 15/2025, para las Sociedades Mercantiles que presenten impuestos de sociedades, a partir del 1 de Enero de 2027, y a partir del 1 de Julio para los autónomos.
¿Por qué se ha aplazado Verifactu para 2027?
Verifactu se ha aplazado debido a la presión de las organizaciones de trabajadores autónomos como el ATA, así como la necesidad de que el tejido empresarial se adapte a la nueva normativa y para que tengan margen de maniobra para el uso de software de facturación.
El aplazamiento proviene del Real Decreto 15/2025, indicando en su disposición final primera, la modificación del RD 1007/2023, indicando lo siguiente: «[…] los obligados tributarios a que se refiere el artículo 3.1.a) deberán tener adaptados los sistemas informáticos a las características y requisitos establecidos en este reglamento y en su normativa de desarrollo antes del 1 de enero de 2027. El resto de obligados tributarios mencionados en el artículo 3.1 deberán tener operativos los citados sistemas informáticos antes del 1 de julio de 2027.»
¿Quién instala Verifactu?
Verifactu no es un software que se instale en tu ordenador como Autofirma, sino es un sistema que tiene implantado programas de facturación homologados para la emisión de facturas, o la propia Agencia Tributaria con su programa propio.
Esto quiere decir, que lo más aconsejable es preguntar a tu asesor para que te ayude al respecto, o si usas word o excel para la emisión de facturas puedes emplear nuestro software Trifactu para cumplir con la normativa.
¿Cuanto cuesta Verifactu?
Verifactu es gratuito y la Agencia Tributaria otorga la posibilidad de usar su herramienta propia, aunque si prefieres un software que te acomode el trabajo cuesta entre 0 euros y 30 euros.
El principal problema de emplear la herramienta gratuita de la AEAT es que tiene diversos problemas de usabilidad, porque tienes que rellenar formularios de forma constante para crear facturas, además de tener que introducir los conceptos constantemente, NIF de los clientes y más detalles, lo que lo hace poco productivo.
¿Verifactu es gratis?
Verifactu es gratis siempre y cuando emplees la herramienta publicada por la propia Agencia Tributaria.
Puedes acceder directamente a través de la Aplicación Gratuita VERI*FACTU de la AEAT.
¿Qué pasa si no utilizo Verifactu?
Si no utilizas Verifactu, puede pasar que te sancionen o multen bajon el regimen del artículo 201 bis de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre General Tributaria, con cantidades desde 1000 euros hasta 150.000 euros, dependiendo de la gravedad de la sanción.
Esto se indica concretamente el punto 2 de la normativa General Tributaria, que indica lo siguiente:
«Constituye infracción tributaria la tenencia de los sistemas o programas informáticos o electrónicos que no se ajusten a lo establecido en el artículo 29.2.j) de esta Ley, cuando los mismos no estén debidamente certificados teniendo que estarlo por disposición reglamentaria o cuando se hayan alterado o modificado los dispositivos certificados».
¿Quién inventó Verifactu?
Verifactu fue inventado por la propia Agencia Tributaria Española, no por una única persona, impulsada para la prevención y la lucha contra el fraude fiscal, en persecución del uso del software de doble uso, es decir que tienen una segunda contabilidad oculta.
¿Cuál es la legislación de Verifactu?
La legislación de Verifactu es concretamente Real Decreto 1007/2023, aunque está conectada con otras normativas como la Orden HAC/1177/2024, las cuales define los requisitos de los softwarte informáticos y el RD 1619/2012, que establece las características de las facturas.